某公司是增值税一般纳税人，企业所得税税率为25%，2011年度销售了价值100万元（含税）的商品，提供了8.5折的商业折扣，并在同一张发票上分别注明。该批商晶成本为40万元（含税），购进货物有增值税专用发票，则该笔销售额应纳增值税为6.54万元，应纳企业所得税为9.62万元( )。（不考虑城建税和教育费附加）
答 案：√【答案】√
【解析】应纳增值税=100×85%/(1+17%)×17%-40/(1+17%)×17%=6.54（万元），销售利润=85/(1+17%)-40/(1+17%)=38.46（万元），则应纳企业所得税=38.46×25%=9.62（万元）。